Чем выгоден личный фонд

В чем выгода и польза от личного фонда? Ответ на данный вопрос зачастую упускается интересующимися людьми за массивами юридического текста Гражданского и Налогового кодексов. Данная статья посвящена тому, чтобы четко и конкретно определить выгоды, получаемые при использовании личного фонда.

Конфиденциальность

Важной пользой от личного фонда конечно же является конфиденциальность.

Во-первых, при создании холдинга из нескольких юридических лиц, личный фонд может оказаться «навершием» данной структуры. При этом в отличие от обычной головной компании холдинга, личный фонд в силу своего статуса будет хранить в тайне личности бенефициаров.

Это свойство вытекает из того, что личный фонд не является корпоративным лицом – его имущество как бы обезличено, при этом личный фонд может создавать для своих целей коммерческие организации и участвовать в них.

Во-вторых, личный фонд не имеет обязанности раскрывать свою финансовую отчетность и то, как он распоряжается своими активами. То есть с личным фондом имеется возможность скрыть от необязательных посторонних наблюдателей всю информацию о своем капитале – его историю, размер и форму, движение и так далее.

Клиенты часто обращаются к нашему Агентству именно с такими пожеланиями. Выступая в качестве управляющей организации создаваемых личных фондов, мы поддерживаем стандартную практику подписания соглашений о конфиденциальности (NDA) с нашими доверителями.

То есть, не существует какого-либо публичного реестра, кадастра или иного источника, в котором бы собиралась информация об учредителях личного фонда, его руководящих органах, выгодоприобретателях и бенефициарах, финансовом состоянии и активах.

Налоговые льготы

Другим преимуществом личного фонда является то, что имущество и активы, передаваемые личному фонду и используемые им в деятельности, пользуются, как правило, льготным налоговым режимом.

Так, налог на прибыль для личного фонда может исчисляться по ставке 15%. При этом закон делает множество допущений в пользу учредителя и выгодоприобретателей, т.е. имеются условия, при которых учредитель или выгодоприобретатель могут быть освобождены от уплаты налога, что уже представляется достаточной выгодой.

Кроме того, личные фонды освобождены от обязанности уплачивать НДС при передаче имущества в пользу выгодоприобретателей.

Также бенефициары имеют право оформить налоговый вычет при получении имущества от личного фонда и вычесть из облагаемой прибыли понесенные расходы. Подробнее об этом можно узнать в нашей статье по налогообложению личных фондов.

Централизация

Учредитель не имеет права самостоятельно управлять личным фондом. Он утверждает условия управления, по которым назначается управляющий или управляющая организация. Казалось бы, это ничем не отличается от назначения генерального директора юридического лица.

Однако преимущество личного фонда в том, что у него не подразумевается собственного интереса. Существование и деятельность личного фонда завязано на интересах и целях учредителя. Если управляющий будет противоречить его интересам – закон встанет на сторону учредителя.

В то же время, условный генеральный директор будет иметь возможность защищать интересы юридического лица даже против учредителя.

Закон допускает соучредительство личного фонда только для супругов с внесением их общего имущества. В остальных случаях действует строгий запрет. То есть борьба двух учредителей, как это часто бывает в корпорациях, сведена в своей возможности до минимума.

Таким образом, польза личного фонда еще и в том, что он позволяет поддерживать над активами стабильный контроль и централизованное управление, а также в принципе исключить возможность возникновения различных корпоративных конфликтов.

Делегирование

Личный приносит выгоду и в виде свободного времени. По сути, создание личного фонда является одним большим актом по делегированию всех юридических процедур от доверителя к управляющей организации.

От доверителя требуется лишь создать личный фонд с помощью нотариуса, утвердить устав личного фонда и условия управления личным фондом. Далее все может функционировать без его участия и вмешательства.

Управляющая организация обязана руководствоваться уставом и условиями управления, которые могут обозначать в том числе вопросы распоряжения активами, их хранения, распределения между выгодоприобретателями и так далее.

В сравнении с юридическими лицами, учредителю не нужно участвовать в каких-либо очередных годовых собраниях, утверждать финансовые и налоговые отчетности и делать многое другое – всем этим, если требуется по закону, занимается управляющая организация.

В случае, если личный фонд является собственником доли или пакета акций в других юридических лицах, то взаимодействие с такими лицами также от лица фонда осуществляет управляющая организация, оставляя учредителя в тени.

Тем самым, учредитель может освободить значительную часть своего времени и быть уверенным, что его капитал сохраняется и умножается при его пассивном участии.

Наше Агентство имеет значительный опыт в создании и управлении личными фондами и family offices, а потому, обращаясь за услугами к нам, Вы можете быть уверены, что получите все вышеназванные преимущества.

Автор: Бережко Глеб Олегович. Юрист